Подвійне оподаткування і як допомагають податкові угоди

Якщо дві країни вважають вас податковим резидентом, той самий дохід може оподатковуватися двічі. Угоди про уникнення подвійного оподаткування існують, щоб цього не допустити, — вони через tie-breaker визначають, яка країна має першочергове право оподатковувати вас.

Що таке подвійне оподаткування

Подвійне оподаткування виникає, коли дві країни претендують на податок з одного й того самого доходу — наприклад, країна вашого резидентства і країна, де виник дохід, або дві країни, кожна з яких вважає вас резидентом в одному й тому ж році.

Як допомагають податкові угоди

Багато країн укладають угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA), які розподіляють права на податок і дають звільнення або залік уже сплаченого податку. Завдяки угоді той самий дохід не оподатковується двічі, навіть коли задіяно кілька країн.

Правила tie-breaker при подвійному резидентстві

• Постійне житло — де у вас є доступне житло.
• Центр життєвих інтересів — де сильніші особисті та економічні звʼязки.
• Звичайне місце перебування — де ви фактично проводите час.
• Громадянство і, в крайньому разі, домовленість податкових органів.

Угоди та їхні tie-breaker значною мірою спираються на те, де ви проводите час, тож точний підрахунок днів важливий. Daybound рахує дні по країнах (календарний рік і ковзні 12 місяців), але не визначає резидентство й не тлумачить угоди. Загальна інформація, а не податкова консультація — зверніться до кваліфікованого фахівця.